תושב חוזר ותיק ועולה חדש

מעבר לישראל - בין כעולה חדש ובין כישראלי השב לאחר שהות ממושכת בחו”ל - הוא צעד משמעותי, וההיבט המיסויי שלו טומן בחובו הטבות נרחבות לצד כללים מדויקים.

הטבות לעולה חדש ולתושב חוזר ותיק

עולה חדש, או תושב חוזר ותיק (מי ששהה מחוץ לישראל לפחות עשר שנים רצופות), נהנה מהטבות מס משמעותיות. במשך עשר שנים מיום ההגעה לישראל הוא פטור ממס בישראל על הכנסות שהופקו מחוץ לישראל:

• הכנסות פסיביות: ריבית, דיבידנד, קצבה, דמי שכירות ותמלוגים מנכסים בחו”ל.
• הכנסות אקטיביות: שכר או משלח יד שהעבודה בגינם מתבצעת מחוץ לישראל.
• רווחי הון: פטור על מכירת נכסים שמחוץ לישראל, גם אם נרכשו לאחר העלייה ובתוך תקופת העשור.

לצד הפטור ממס קיים גם פטור מדיווח על אותן הכנסות. עולה חדש נדרש בתעודת עולה ותושב חוזר ותיק בתעודת תושב חוזר.

רפורמת המס 2026

במסגרת רפורמה שאושרה במרץ 2026, עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים שהפכו לתושבי ישראל בין 5.11.2025 לסוף 2026 זכאים לפטור נוסף ומדורג ממס הכנסה גם על הכנסותיהם מעבודה בישראל, עד תקרות מוגדרות. הפטור מותנה בכך שהיחיד לא יחדל להיות תושב ישראל ולא ישהה בישראל פחות מ-75 ימים באחת משנות המס 2028-2029, וכפוף לסייגים (למשל מסחר במקרקעין או בניירות ערך).

נקודות זיכוי לעולה חדש

מעבר לפטורים על הכנסות מחו”ל, עולה חדש זכאי לנקודות זיכוי המפחיתות את מס ההכנסה על שכר עבודתו בישראל למשך 54 חודשים (4.5 שנים), בהדרגה לאורך התקופה.

אופציות ו-RSU

סוגיית המיסוי על אופציות ו-RSU היא מהמורכבות ביותר לעולים ולתושבים חוזרים, שכן היא מפגישה בין חוקי המס הישראליים (סעיף 102 וסעיף 3(ט) לפקודה) לבין הטבת עשר שנות הפטור.

{/* הערה: נוסח והנתונים (תקרות, מועדים, רפורמת 2026) הותאמו מהאתר הקיים - יש להגיה ולאמת לפני העלייה לאוויר. אין באמור תחליף לייעוץ מקצועי. */}