טופס 5328 וטופס 5329

טופס 5328 הוא “דו”ח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה בארץ ובחו”ל” - טופס שרשות המסים שולחת ליחידים שלגביהם היא מבקשת תמונה פיננסית מלאה: מקורות הכנסה, נכסים וחשבונות, בישראל ומחוץ לה. בפועל, טופס 5328 החליף את טופס 5329 הישן ברוב שימושיו, כגרסה מעודכנת ומקיפה יותר. קבלת הדרישה אינה קנס ואינה אישום - אבל היא כן אות לכך שנכנסתם למערכת הסינון של הרשות, והמענה לה, בתוך המועד הנקוב במכתב, הוא חובה שכדאי להתייחס אליה ברצינות.

למה קיבלת דרישה למילוי הטופס?

אם קיבלת בדואר או באזור האישי דרישה למלא את טופס 5328 (או הגרסה הישנה 5329), המשמעות היא שנכנסת למערכת הסינון של רשות המסים. הרשות מבצעת הצלבות מידע באופן שוטף, והדרישה נשלחת לרוב לאנשים שאינם מגישים דוחות שנתיים (שכירים למשל), אך לגביהם התעורר “סימן מחשיד” כגון:

• רכישת נדל”ן בארץ או בחו”ל.
• בעלות על רכבי יוקרה שאינם תואמים את ההכנסה המדווחת.
• נסיעות מרובות לחו”ל.
• קבלת כספים או העברות בנקאיות משמעותיות מחו”ל - מאז 2019 ישראל מקבלת באופן אוטומטי, במסגרת תקן ה-CRS של ה-OECD, מידע על חשבונות של ישראלים ביותר מ-100 מדינות.
• חשד להכנסות לא מדווחות משכר דירה.

מה כולל טופס 5328?

הטופס דורש הצהרה מקיפה על מכלול ההיבטים הפיננסיים: פרטים אישיים ומשפחתיים, מעמד התושבות, מקורות הכנסה בישראל ובחו”ל (שכר, עסק, שכירות, ריבית ודיבידנד), נכסים בארץ ובחו”ל - נדל”ן, חשבונות בנק, תיקי השקעות וזכויות בתאגידים - וכן פרטים על נסיעות לחו”ל. חשוב להבין: זו הצהרה חתומה ומחייבת, ורשות המסים מצליבה את התשובות מול מידע שכבר נמצא בידיה - רישומי מקרקעין, נתוני כניסות ויציאות מהארץ ונתוני CRS מחו”ל. חוסר עקביות בין ההצהרה לבין המידע הקיים הוא בדיוק מה שהופך דרישה שגרתית לחקירה מעמיקה, ולכן הדיוק כאן חשוב יותר מהמהירות.

מה קורה אם מתעלמים מהדרישה?

התעלמות היא הטעות היקרה ביותר. אי-מענה במועד הנקוב עלול לגרור קנסות, ובהיעדר שיתוף פעולה פקיד השומה רשאי לקבוע שומה לפי מיטב השפיטה - כלומר, על בסיס הערכתו ולפי המידע שבידיו, בלי הגרסה שלכם. במקרים חמורים ההליך יכול להתגלגל גם למישור הפלילי. מנגד, מענה מסודר, עקבי ובזמן סוגר במקרים רבים את הבירור בלי המשך - ולכן ההשקעה בהכנה נכונה של הטופס משתלמת כמעט תמיד.

קיבלתם את הטופס ויש הכנסות שלא דווחו?

זהו התרחיש שדורש את מירב תשומת הלב, ודווקא בו הסדר קובע הכול: לא ממלאים “על אוטומט” ולא מתקשרים לברר מול פקיד השומה - פנייה כזו עלולה להיחשב תחילת בירור ולהשפיע על האפשרויות שלכם. במקום זאת, ממפים קודם את התמונה המלאה בשיחה חסויה, ובוחנים אם הליך גילוי מרצון - שבתוקף עד 31.8.2026 - עדיין פתוח בנסיבות שלכם, ואיך לשלב נכון בין המענה לטופס לבין ההסדרה. במקרים של פערי הון מתמשכים, הבדיקה משיקה גם לנושא הצהרת ההון ודיוני השומה.

דגשים חשובים למילוי והגשה

מילוי הטופס הוא הצהרה מחייבת לכל דבר ועניין. השמטה של פרטים, הצהרה כוזבת או חוסר עקביות עלולים להוביל מיידית לחקירה פלילית, הטלת קנסות כבדים או פתיחת שומה רטרואקטיבית.

• איסוף מסמכים מדויק: אסוף מראש את כל הנתונים - אישורי יתרות בבנקים (כולל בחו”ל), מסמכי בעלות על נכסים, אישורי תושבות פיסקלית אם רלוונטי, ופירוט הכנסות מלא.
• עקביות מול מידע קיים: ודא שההצהרה עקבית עם דוחות קודמים, עם רישומים פומביים ועם מה שהרשות כבר יודעת - חוסר עקביות הוא הטריגר המרכזי להעמקת הבירור.
• ייעוץ מקצועי: מומלץ מאוד שלא למלא את הטפסים הללו לבד “על אוטומט”. פנייה לרואה חשבון מומחה למיסוי בינלאומי לפני שליחת הטופס יכולה למנוע תסבוכות מיותרות מול פקיד השומה - במיוחד כשיש נכסים או הכנסות בחו”ל.

---

מקור רשמי: טופס 5328 - דו”ח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה בארץ ובחו”ל, באתר רשות המסים